文摘
改善治理在任何经济表明政府稳定、安全的法律和秩序,和最小的内部和外部的冲突。更高层次的治理可能证明健康的经济活动和税收征管的性能。因此,它是至关重要的调查之间的关系管理和税收征管在任何发展中国家。因此,我们的目标是探讨治理对税收收入的影响在巴基斯坦使用控制变量通胀和工业附加值。自回归分布滞后(ARDL)协整技术是利用找到的长期和短期影响虚拟变量在使用1976 - 2019年期间的税收收入。采用协整假设模型后,结果公开,政府稳定,法律和秩序,内部和外部冲突留下一个积极和重大的影响在长期和短期的税收收入。因此,得出治理是扩大税收在巴基斯坦的一个重要来源。此外,工业增加值和通货膨胀也显示积极的对税收收入的影响。根据这些结果,提出政府应该努力改善治理和工业活动更好的税收征管。
1。介绍
税收是政府支出能力的一个重要来源。税收收入的一个合理比例的国内生产总值(GDP)比率是政府的平稳运行所需机械。早期学者强调的重要性,税收收入占GDP的比例。例如,Kaldor [1)指出,一个国家需要收集税收超过GDP的15%。观察这个比例低于15%在巴基斯坦在本研究的样本期(2]。因此,似乎相关找到如此低的税收征管背后的主要驱动力在巴基斯坦。这种低税收比例可能源于薄弱的发展中国家治理(3]。因此,一个积极的关系可能会假设的关系治理和税收征管。鸟等。3]指出供给方和需求方的因素影响tax-to-GDP比率。供给因素是经济纳税的能力,和需求方面的因素与制度质量有关。Vegh和Gribnau4)认为,治理税务管理是至关重要的,这将有助于增加税收收入。此外,Ivanyna和冯Haldenwang [5]声称治理在税收动员是至关重要的。民主和透明度将有助于增加税收,即使税率很低。因此,迫切需要探讨治理对税收收入的影响在巴基斯坦有一个分解的实证证据表明,治理是如何发挥它的作用在这个发展中国家的税收。
治理传达各种意义从国家权威公共商品和服务的管理责任,透明度、和合法性在使用权力。然而,其他方法强调一些其他因素,例如,一个参与式方法在决策过程中,公民自由和减贫之间的联系(6]。汗(7)谈到了两个截然不同的看法,服务和社会福利。提供商品和服务,这是国家的首要任务,要求收入收集处理这些任务。根据联合国的报告(8),治理本身不繁殖。相反,良好的公共管理导致良好的治理。此外,公共管理和治理是密切相关的。公共管理将有助于改善平等、正义、效率、和公共服务的有效性。因此,公共行政效率低下不能导致良好的治理。治理的成功源于公共管理的成功(8),和治理促进任何政府收集税收顺利。
治理水平较低的样本期间巴基斯坦。例如,最小值在巴基斯坦政府稳定指数的样本期是2.2的最大12 1990年,最大的是在2000年10.8,整个样本期间的平均值是6.6。至少政府稳定指数得分意味着不呆在办公室的风险非常高,反之亦然。因此,在样本期间平均指数反映了低水平的治理在巴基斯坦。治理的另一个指标是法律和秩序的指数。这个指数的最大值可以6。1的最小值对应于1991年在巴基斯坦,而最高到1997年的3.9,平均为2.6。此外,内部和外部的冲突也问题的治理水平。内部冲突包括三个要素:内战/组的威胁,恐怖主义/政治暴力和内乱。最高的评级意味着缺乏内部冲突,反之亦然,和索引的最大价值是12。 The minimum value that Pakistan takes is 4.4 in 2016, the maximum value is 10.8 in 1994, and the average of the sample period is 6.1. External conflicts include three components: war, cross-border conflict, and foreign pressure, and a maximum index value can be 12. The lowest value of 5.3 is observed in 1985, whereas the highest value of 11.2 is in 1994, and the average of the sample period is 7.8 [9]。所有讨论治理指标反映了低水平的治理在巴基斯坦。
讨论后的治理水平在巴基斯坦,有必要讨论tax-to-GDP比率,因为治理可能发挥影响力的作用在决定税收比率(1]。声明的有效性可以证实tax-to-GDP比发达国家良好的治理。例如,平均tax-to-GDP比在澳大利亚、法国和挪威已经观察到在22.19%,21.02%,和24.38%,分别在1976 - 2019 (10),而在同一时期,巴基斯坦是观察到的平均tax-to-GDP比率12.18%,如图1(2]。低税收会减少政府的社会福利项目。它也可能增加债务与国内生产总值的比率和预算借贷,导致挤出效应。巴基斯坦这糟糕的性能是一个常数妨害决策者,和更好的收入收集政府可以提供合理的空间来提高人民的福利。
文献已经证实,更高层次的治理和腐败的低水平可以提高税收征管(11- - - - - -17]。另一方面,Mallick [18证实了一个无关紧要的治理和税收之间的关系。因此,这种关系是不确定,是一个实证问题对于任何一个国家来说,特别是对于巴基斯坦等发展中国家。因此,我们测试治理对税收收入的影响在巴基斯坦利用最大的可用数据。为此,我们利用四个代理的治理,即。,government stability, law and order, and internal conflict and external conflict.
其他研究包括四个部分。在第二2,相关的文献综述。节3、数据、模型和评估技术进行了讨论。部分4处理结果和解释。第五节提出了结论和建议。
2。文献综述
税收是一个重要的收入来源,有效地治理国家。文献调查了不同的税收收入的决定因素。例如,一个开创性的研究发现,收入和贸易开放积极影响税收收入的其他基本决定因素[19]。Chelliah et al。20.和泰特et al。21)发现了积极和重要的开采和出口份额对税收征管的影响。此外,文学测试了农业部门对税收征管的影响但发现边际贡献(22- - - - - -25]。安萨里(26)检查,发现真正的人均国内生产总值,开放、大小和人口条件解释大多数各国税收比例变化。75个国家的面板,Piancastelli [27)得出结论,贸易份额,制造业份额,和服务共享积极影响,农业份额呈负影响tax-to-GDP比率。Eltony [28]发现GDP是正相关的矿业股票是负相关税收在六个产油的阿拉伯国家。
Hisali和Ddumba-Ssentamu29日]研究了乌干达的经济和发现拨款负面影响税收和贷款产生积极的影响。援助(赠款和贷款)的净效果是正面的。Crivelli和古普塔(30.]研究资助项目的条件对税收的影响性能的126个低收入和中等收入国家。结果显示这样的条件在税收产生积极的影响。这样的条件被发现更加丰硕的经济tax-to-GDP比率相对较低。凯末尔(31日]从非正规经济的角度讨论了这个问题,发现一个巨大的影子经济增加逃税。因此,努力收集税收严重阻碍了地下经济的存在。同样,Mazhar和免32]发现影子经济负面影响税收收入在一个大型面板。Sookram和Saridakis33)发现,外部债务和通货膨胀阻碍了税收,而收入提高了税收在特立尼达和多巴哥。贝林加铁矿等。34]研究收入和税收的关系,发现税收浮力仍接近总税收收入在短期内。相比之下,长期浮力超过一半的样本国家之一,改善财政比率。Ghaus和帕夏35]分析了省级税收的浮力和确定,税收的增长缓慢导致低的财政工作,增加豁免,税率。
一个有效的公共管理收税效率至关重要,这需要一个良好的治理质量要求(8),可能会增加税收。在一个开创性的研究中,维斯(36)强调一些政府收入的非经济因素如文化同质性和代表性的政治体系。鸟等。3)认为,治理结构是税收的一个核心变量的性能。研究发现,高收入国家提高了税收收入,因为制度质量的改善。古普塔(37)是,外国援助和政治稳定收入绩效产生积极的影响。然而,法律和秩序没有对税收产生重大影响。鸟等。38)发现,人口增长,农业份额,收入不平等,和影子经济减少了税收,而机构提高税收征管的质量。此外,梅洛(39建立,政治不稳定在阿根廷对税收有负面影响。布朗et al。40)发现,在非洲,由于低质量的机构国际货币基金组织的计划不能提高税收。破折号和拉贾41)发现治理指标的重大贡献在印度国家征税。
伊玛目,雅各布斯(11]调查腐败的影响税收收入的使用不同的税务代理中东国家。他们发现腐败负责该地区的低税收。值得注意的是,国际贸易的税收是影响大多数其他来源由于腐败。因此,他们建议改善治理该地区增加税收。乔杜里和姆尼尔42在巴基斯坦]调查税收收入的决定因素。他们发现的负面影响收入和外国援助和贸易开放的积极影响,货币供应和外部债务税收收入。Mawejje [13]调查resource-abundant经济体治理和收入之间的关系。资源丰度非石油税收收入的负面影响,以及石油收入的影响是负面的税收收入。研究表明,良好的治理管理资源将有助于减轻资源丰富的不利影响。
Arif和Rawat14)调查了治理和新兴经济体的税收关系。他们发现,减少腐败和改善治理有助于加强税收征管和办税人员建议货币收益减少腐败的水平。Epaphra和Massawe15]研究了30个非洲经济体从1996年到2016年,发现腐败的负面影响税收收入。另一方面,一些良好的治理指标支持增加税收征管中被发现。特别是,治理和贸易开放有助于改善直接和贸易税。另一方面,关税税率降低了税收。Djayasinga和Prasetyo43]研究治理和服从关系,发现一些税收治理指标帮助提高税收服从。然而,政府效率的影响是微不足道的。
Sebele-Mpofu [16)认为,政府机构的腐败会降低税收遵从和税收动员依然疲弱由于低水平的税收遵从在津巴布韦。Touchton et al。17]调查当地政府结构和在巴西的税收关系。他们发现良好治理的参与机构帮助地方政府提高税收。Mallick [18]研究治理、信息技术、和税收关系在印度政府在不同的水平。研究证实了意想不到的结果,这两个治理和信息技术不能增加税收收入。的原因是因为大多数纳税人避免使用信息技术进行交易。
综述文献的所指治理的重要性在财政税收征管文学。全面研究失踪是一个发展中国家巴基斯坦调查这个关键问题,这研究试图填补这个空白。
3所示。数据来源和模型
3.1。模型和数据来源
在税收收入的决定因素,我们专注于治理指标如政府稳定,法律和秩序,内部和外部的冲突。此外,我们利用工业附加值和通货膨胀模型扩张性政策的代理人。工业部门可能大大有助于税收通过直接和间接税收。大多数税收是间接税在巴基斯坦,这是包括在产品的价格。此外,Tanzi [44]认为包括通货膨胀税模型作为代理的扩张性政策。此外,日志形式的变量被认为是获得有效估计(45]。下面的函数形式给出,变量是表中提供的细节1。此外,数据提供的补充材料。
在表1,lnTEXREVt作为一个代理税收和税收收入占GDP的比例来衡量。lnCPIt是消费者价格指数,这是一个代表通货膨胀和扩张性政策。lnINDVAt是一个代理工业总收入的贡献和工业附加值占GDP的比例来衡量。GSTABt是政府稳定指数,从0到12。它包括三个部分:(a)政府统一立法强度(b)和(c)来计算风险评级政府的民众支持的稳定。每个组件分配分数从0到4,而0分表示非常高的风险,4分代表一个非常低的风险。增加的价值指数显示,增加政府的稳定。它显示了一个减少风险评级的政府是否有能力继续宣布计划,呆在办公室。老挝t法律和秩序是一个指数,从0到6。它包括两个组成部分:(a)法律指的是力量和独立的法律体系和(b)的顺序显示了评估合规的行为。每个组件分配分数从1到3,虽然分数1显示了一个低等级的司法系统或显示可怜的法律和秩序的情况,分3演示了一个很高的评级在司法制度方面,这意味着改进法律和秩序的情况。ICONFt是一个内部冲突索引从0到12。它包含三个组件如内战(a) /政变威胁,(b)恐怖主义/政治暴力和(c)内乱。每个组件都有一个从0到4分。0分提供了证据的高内部冲突率普遍在任何国家政府面临内战或任何随机的敌意或暴力。4分披露的流行没有内战或在任何经济与暴力有关的活动。它显示了一个缺乏内部冲突或内部无冲突的社会。ECONFt是一个外部冲突索引从0到12。它包括三个子组件如战争(a)、(b)跨境冲突,和(c)外国压力。每个子组件范围从0到4。增加到4分,外部冲突的风险减少。这表明当前政府没有参与任何跨国冲突或没有面临任何外国压力。此外,政府不参与任何战争相关的活动。然而,如果分数接近0,它增加了当前政府参与外部冲突(9]。
3.2。评估策略
估计策略,第一步是验证单位根的问题在我们的虚拟变量。我们用Ng和门阶的46)方法测试稳定性。的存在单位根的问题将被测试以下测试数据:
税收收入之间的协整及其决定因素将探讨使用自回归分布滞后(ARDL)测试Pesaran et al。47]。的计算值F以及通过协整的瓦尔德测试将提供证据。确认协整后,长期和短期的参数将所选ARDL模型估计方程(3)- (6)。每个模型是使用一个代理的治理。
一个误差修正模型是用来计算短期系数选择的ARDL模型。短期的结果也将指导调整速度恢复从任何短期失衡长期均衡。方程(7)- (10)将帮助我们找到短期效果以下列方式:
最后,稳定的诊断将测试使用的图形化表示累计总和(CUSUM)和CUSUM广场(CUSUMSQ),表明所选ARDL模型估计是稳定期间采取的这项研究。如果估计的值被发现在临界范围内,然后估计的稳定性可以保证。
4所示。估计结果和讨论
在本部分中,结果和讨论。起初,我们估计描述性统计。表2了描述性统计。从Jarque-Bera测试,我们可以得出这样的结论:所有的变量的正态分布,除了内部冲突。
之后,相关的估计方差矩阵提出了通货膨胀因素表3。结果证实没有成对解释变量之间的多重共线性方差通货膨胀因素的价值低于10的成对解释变量。
表4显示了MZ的结果一个,MZt、MSB和MPT统计数据。这些结果提供的证据平稳性或选定的非平稳变量。结果表明,政府稳定,内部冲突和外部冲突是静止在水平Ng-Perron测试值低于临界值。其余的变量是不稳定的水平,因为Ng-Perron测试值大于其相应的临界值。起初的区别,所有的变量都是固定的计算统计Ng-Perron单位根测试小于临界值。因此,基于表的报告结果4,得出的结论是,有证据表明混合集成的顺序。
在存在单位根的问题,使用普通最小二乘法估计结果是假的。因此,最好是运用协整方法作为一种替代方法来获得有效的结果。表5显示了税收收入之间的长期协整关系和治理指标的控制变量,因为估计F价值超过临界值5%水平的四个模型的意义。序列相关的诊断测试证实,模型misspecification nonnormality误差项,和异方差性问题缺席的估计模型。因此,我们的结果是健壮的。
误差项的均值和方差都目睹了稳定在所有四个模型估计值在CUSUM CUSUMSQ图的关键值在图2。因此,税收收入函数的估计系数估计期间是稳定的。
在表6,我们报告长期系数。短期系数和稳定性测试报告在表7。从长远来看,政府对税收收入稳定有积极影响。结果是相当直观的,强化了传统观念,良好的治理通过政府稳定在巴基斯坦可以增加税收。政府稳定性确保立法强度,它可以保护你的人民的政治、经济和社会权利。另一方面,政府稳定提供了政府政策的连续性的一个信号。经济主体带来信心,导致经济活动的增加,提高征税。此外,法律和秩序的变量具有积极和显著影响税收。法律和秩序代表了真实性和独立的法律体系及其合规。在法律和秩序的存在,经济主体感觉负责他们的责任作为一个纳税人,、法律和秩序促进经济活动和商业信心。因此,提高法律和秩序的情况可以改善商业环境和税收征管。 Conversely, a low level of law and order situation may harm the business confidence. It may be responsible for lower tax collection as Pakistan has been under precarious law and order situation.
内部和外部的冲突有积极和统计学意义对税收收入的影响。增加内部冲突指数是指低内部冲突的内战,恐怖主义,政治暴力和内乱。因此,确保国内稳定并可能推动经济活动。因此,它使政府收集更多的税收收入。此外,我们找到一个积极的外部冲突系数。外部冲突的增加指数反映了战争的风险,减少跨国威胁,和外部压力。它允许任何政府只关注其经济政策,经济活动的增加,和税收收入。我们的结果证实,减少内部和外部冲突会增加税收收入在巴基斯坦支持经济活动。在比较系数,它可以意识到外部冲突的大小最大的其他治理指标相比,长期的结果。它意识到一个事实政治邻国印度和巴基斯坦之间的紧张关系。 Hence, increasing political tension has the greatest effect on the tax revenue collection in Pakistan. On the other hand, reducing political tension and improving the external conflict index would have a pleasant effect on the tax revenue collection in Pakistan. To sum up, the findings suggest that all governance indicators would play a pivotal role in raising tax collection in Pakistan. On the other hand, lousy governance would result in lower tax revenue collection.
工业增加值有积极与税收收入之间的关系。这印证了增加工业生产会有一个愉快的对税收征管的影响。增加工业活动信号更高级的生产、收入、就业和消费。因此,越来越多的工业活动将提高两者的收入直接和间接税收。此外,消费者价格指数(CPI)对税收收入具有积极的影响。CPI是扩张性的货币和财政政策的代理人。因此,扩张性政策将提高收入水平,增加税收。
在短期内,负系数等t - 1确认在所有四个估计模型的短期关系。CPI在税收收入有积极影响。因此,扩张性政策在中国会有一个愉快的对税收征管的影响,即使是在短期内。工业增加值的影响还发现积极的在两个四个估计模型。所以,越来越多的工业活动在短期内还将提高税收。此外,积极的系数的四个组成部分治理,即。,government stability, law and order, internal conflict, and external conflict, reveal that improved governance would contribute positively to the tax revenue collection in the short run. In comparing short-run coefficients of governance, the law and order index has the greatest effect on tax revenue. Hence, improving law and order conditions in the country would have a greater immediate effect on the tax revenue collection than other governance indicators.
5。结论和建议
本研究分析了治理对税收收入的影响在巴基斯坦。研究采用政府稳定,法律和秩序,内部冲突和外部冲突作为治理的代理。我们使用工业附加值和通货膨胀作为控制变量和数据从1976年到2019年。估计是基于ARDL协整技术。本文对巴基斯坦的财政治理的文献使用不同的代理作为解释变量来比较不同的治理指标的性能在税收征管。长期和短期系数表明,所有治理指标有积极和统计学意义对税收征管的影响。因此,研究加强了传统智慧使用科学方法和证实,改善治理通过提高问责制、透明度和合法性的政治和经济过程改进业务活动和税收。政府税收收入稳定有积极影响。因此,稳定的联合政府和立法支持增加税收征管。法律和秩序也显示出积极的对税收收入的影响。 Therefore, the legal system’s strength and its compliance show a sense of responsibility among taxpayers, which may improve the tax collection. Internal conflict has a positive effect on the tax revenue. Hence, reducing the risk of terrorism, civil disorder, and civil war would improve economic activities and tax revenue collection. Moreover, the external conflict also has a positive effect on tax revenue. So, reducing the risk of cross-border conflicts, pressure, and war would improve economic activities and tax collection. After the comprehensive empirical exercise, the hypothesis of a positive relationship between governance and tax revenue is validated in the long and short run in the case of all investigated governance indicators. Hence, theoretical predictions of this relationship are found true in Pakistan's case.
治理指标相比较,我们发现外部冲突指数最大的长期影响税收收入比其他治理指标。因此,解决外部冲突会产生一个巨大的税收征管。与印度和巴基斯坦共享的大部分边境与她的政治冲突。因此,解决外部冲突可以提高税收。在短期内的结果,法律和秩序对税收收入的影响最大。因此,改善法律和秩序条件可能有助于产生可观的税收收入在短期内。此外,工业增值税收有积极影响。因此,越来越多的工业活动会产生税收。此外,CPI显示了积极的对税收收入的影响,反映出愉快的扩张性政策对税收收入的影响。因此,扩张性政策的延续会卓有成效的提高税收。
研究结果表明,治理是在巴基斯坦税收的一个重要决定因素。因此,巴基斯坦政府应该改善治理通过最小化内部和外部冲突,提高法律和秩序,保证政府的稳定。值得注意的是,外部冲突已经显示出最大的效果。因此,巴基斯坦政府应该找到方法改善政治关系与印度减少跨境风险冲突给大力推动该国的税收征管。此外,结果还表明,政府应该把注意力集中在改善法律和秩序条件完善立法体系及其合规在紧急基础上,这将有助于提高税收收入在短期内。此外,政府应该把重点放在扩大工业活动提高税收和应该遵循的扩张性政策增加了经济活动,这可能会产生税收回报。最后但重要的是,这些结果也间接表示公共管理的重要性作为一个改善公共管理改善治理质量(8]。
本研究着重于一个发展中国家巴基斯坦进行分析。因此,本研究在测试之间的关系治理提供经验证据和税收对巴基斯坦的财政文学。然而,整个南亚经济和政治情况不是很不同于巴基斯坦。因此,未来的研究将在南亚面板来探讨这个问题。此外,空间分析在面板的范围也可能吸引注意,这是忽略了在我们的情况下由于专注于一个国家的情况。
数据可用性
所有数据都是公开的数据部分中提到的来源。数据文件。多克斯提供补充材料,其中包含变量的形式用于估计。
的利益冲突
作者没有任何利益冲突。
补充材料
数据文件。多克斯提供补充材料,其中包含变量的形式用于估计。(补充材料)