文摘
金融机构面临更复杂的风险作为当前金融危机的结果。财务审计是政府审计的一个重要方面,因为它可以保护国家金融体系的安全与稳定评估金融系统漏洞。因此,本文结合灰色关联分析进行研究对金融审计工作效果评估和改进。首先,我们进行了一次初步选择相关的财务审计影响指标和确定影响因素系统的设计影响因素以及相应的数据,导致第一个评价指标的评价体系。其次,我们创建了一个因素为评估财务审计改进的效果。完成任务比例组件和任务完成质量因素的两种改进影响评价因素。在此基础上,本研究发展一个灰色correlation-based评估模型对审计效果的提高。残图拟合结果表明,该方案具有良好的实施影响和可能利用评估金融审计的改进效果。
1。介绍
由于无数的投资选择在金融市场,众多因素影响投资者的决策,市场动态变化频繁,投资组合选择已经成为一个特别具有挑战性的项目组合管理过程。审计监督帮助巩固政治权力和可以给机构保证政府职能改变。国家政治体系的审计监控系统是必要的和重要的组件(1,2]。通过自主行使审计监督机关,审计机构负责确保成功执行的众多国家政策以及健康和安全功能的国家机器3]。审计有助于建立一个完整的激励,创新,和限制系统通过执行其任务的监督、服务、认证、评估、咨询、和控制(4,5]。金融机构可以使用这种机制行使应有的自主权,提高金融资源配置效率,优化金融生态环境的整体功能(6]。
审计的本质是经济和社会运行的“免疫系统”,起到预防的作用,揭示,并抵制障碍,经济和社会矛盾和风险操作。的首要任务是维护国家安全审计工作(7,8]。同样,金融审计的首要任务是维护国家金融安全,这也是金融审计在新形势下的更高要求。一些学者认为,金融审计的首要任务是维护国家金融安全,发挥“免疫系统”功能(9]。通过审计,我们可以第一次感到这个问题,我们必须找到问题早些时候当它出现并努力防止发生重大问题或深层次矛盾的积累,这是前瞻性(10- - - - - -12]。泰勒和贝克之间发现了一个显著正相关上市公司的规模和业务的复杂性,审计费用通过他们的研究在英国上市公司的审计费用(13]。弗朗西斯发现通过他的澳大利亚审计市场研究公司资产的大小是影响审计收费的一个重要因素。同时,子公司的上市公司的数量和规模的会计师事务所与审计费用有很大的关系,有一个显著的正相关(14]。
它可以理解的主要矛盾和矛盾的主要特点和代表的正确性,通过披露存在的深层次矛盾和挥之不去的困难在当前的经济和金融运行过程。会计师事务所行业专长比其他会计师事务所赚更多的额外收入,根据王等人研究中国数据,和会计师事务所可以进入一个行业降低审计费用获得专业经验和赢得更多客户后15]。此外,科学解决困难,我们必须花大量的时间研究和调查的矛盾和问题,以及解决大问题在实际的世界(16,17]。此外,实际的审计建议或可操作的政策建议来解决冲突和问题应该被提出。
在这项研究中,我们使用灰色关联分析进行财务审计效果和改进评估研究。实证研究审计收费和审计质量的金融公司是用来确定金融公司的风险重点是(18- - - - - -20.]。然而,由于金融业audit-related问题的实证研究仍处于起步阶段,实证研究对金融企业审计质量是巨大的实际意义。我们创建了一个审计影响改进基于灰色关联评价模型通过构建评价指标的初始评价体系和改进效果评价参数集。
2。财务审计影响基于熵权法的指标体系
建设影响因素系统和识别影响因素的相关数据的第一步是选择影响因素的相关指标的金融审计效果。第一个评价指标的评估体系是影响因素系统利用模型制备(21,22]。定性因素可以通过专家评估中八个评价因素:审计任务的程度的发展区域,任务审核点的密度,密度的审计任务,任务的数量,困难的任务,任务的紧迫性,审计的数量密度的情况下,并在指定的时间。
可以获得分数和问卷调查,定量因素可以通过引用相关文献[23,24]。定性因素对应的量化值模糊评分如表所示1。
影响因素的数据获得的审计任务指的是文学,模糊定性因素和定量分析。原始数据信息建设标准的评估表所示2。
三个指标和八个因素之间的关系,包括审计领域的基础设施建设、审计人员的分布,和任务的标准要求,应该是标准化和无量纲相关分析。相关分析进行处理表2获得相应的指标和因素之间的关系。表3显示了三个指标的对应关系表和八个因素。
根据等距方法,影响因素的值信息表中的离散,和8组数据都是根据离散化离散标准。
根据一般还原法,信息表中的影响因素。从上述离散影响因素数据的表,它可以获得,
因此,减少信息表,如表所示4。
替代品的数量减少K,这个数字k还原较重要属性集和以上相关数据为以下公式:
重量来确定最终的审计效果的影响 是
的基础上,考虑相关因素的大量信息和考虑因素的重要性的质量任务,为此,结合熵权法来改善,以确定更真实和全面的权重。
首先,确定了6个评价指标,区域发展水平的审计任务,审计的密度点的任务,在任务,审计人员的数量的任务,任务的难度和紧迫的任务。6个指标表示 在这里,其中 。每一个指标的标准化值数据 。然后,我们得到以下方程:
根据这个定义 信息熵在信息理论中,一组数据的信息熵是其中,如果 ,然后定义,
根据信息熵的计算公式,计算每个指标的信息熵 。每一个指标的权重是通过信息熵计算的。
我们用MATLAB编程计算六个指标和体重的影响获得审计任务区域发展程度,任务审核点的密度,密度的审计任务,任务,任务的难度和紧迫的任务。审计效果的重量 。
3所示。财务审计的改进效果评价因素集
金融审计的改进效果需要考虑的比例和质量完成审计任务,所以评价因素可分为两类:完成任务的比例和任务完成的质量25,26]。点完成工作任务的一部分密度,审计人员密度,和计划任务配额,根据文献研究和统计分析问题数据27,28]。工作完成质量标准推导基于当前文献和数据作为审计师的声誉价值,安排任务开始时间和任务的价格。
第一级评估模型很难分配相当完美的因为有许多因素影响的比例完成任务点,和类型是多样化的。因此,创建一个二级模糊综合评价模型,与上述因素作为两个一级因素集的基础。
在这里,是完成任务的比例因子分,是任务的完成质量因子分,两个一级因素集构成一套二级因素集。已知因素U和评价集V。层次结构关系图的二级模糊综合评价模型构建如图1。
模糊综合评价的关键因子隶属度的描述。通过创建一个隶属函数,将它插入到测量值的隶属度计算。
我们使用层次分析法结合专家评分过程由模糊综合数学模型来获取每个因素的权重值。使用求和计算特征值和特征向量的方法。重量计算结果如表所示5。
总之,从表中可以看出,任务已经完成的比例更大重量的任务的完成度点,它可以清楚地看到从第一级指标任务密度、人员密度,人员的声誉价值,和任务价格是两个水平指标体重产生更大的影响。为此,结合修改后的模型,完成每一个任务点的整体分析模型的修改之前和之后执行。任务的完成比率点的分析图表,如图2。
从图可以看出2,当最初的计划是在少数地区,实现任务完成程度高于修改后的方案,但是修改后的方案比原方案大部分地区。因此,修改后的方案的实施一般有利于促进任务的完成。
4所示。审计评价模型改进基于灰色关联的影响
本文结合灰色关联分析进行研究和改进评估金融审计的影响。通过建立评价指标的初始评价体系和改进效果评价的因素,我们建立了一个审计效果改进基于灰色关联评价模型。
等二级指标任务完成时间、任务完成的质量,和任务完成报道介绍了评估新计划的实施效果。价格等主要指标任务,奖励金额,任务量,人员信誉、人员密度、网络密度、和地区发展水平必须被视为连接二级指标的影响元素。二级指标是平均,作业完成质量的数值列表生成,如表所示6。
因子分析被用于这项研究从变量中提取常见的组件分组。相关系数矩阵为基础的因素分析,并利用主成分分析确定组件累积贡献了85%。当n原则组件保留主成分分析后,确定共性的行广场和特征向量。这个值是用于替换的值相关矩阵的对角形成一个近似的相关矩阵。近似相关系数矩阵的基础上,许多因素和系数的因素是由反复计算特征值和特征向量,和表7是获得。
的分量系数三个指标的完成审计任务。此外,通过分析任务的质量,审计结果之前和之后得到了改善。图3显示改善前的审计结果。图4显示了提高审计效果。
数据的拟合结果3和4表明,该方案的实现影响有很好的拟合效果,可以利用评估金融审计的改进效果。金融行业的相关国家经济安全的发展,金融机构和政府的监管变得更加严重和完美。外部审计,另一方面,将无法完全解决信息不对称的问题,和金融企业内部控制的必要性变得越来越明显。金融企业审计的研究方向将如何评估内部控制效率和金融公司的内部控制审计。
5。结论
许多元素影响决策过程,而投资决策,尤其是对金融市场现在有这么多的数据。为了使投资组合和风险管理过程更加容易,定量方法和模型是不断被创造出来。维护金融安全是维护经济安全的核心内容。维护金融安全的主要目标应该是财务审计。通过实证研究和分析,本研究可以得出相关的指标应该关注系统性风险的金融机构在金融审计。
本研究的目的是看看草组合创造结果的影响。研究结果与最初的无差异曲线通过资产配置投资组合理论的建立。自金融审计质量的研究仍处于起步阶段,许多问题还需要进一步的研究,更多的研究人员。本文不细分的金融企业。在金融行业,银行、保险、证券行业都有自己的特点。它可能更有利于细分金融企业在未来的研究。一方面,本文希望能做出一定的理论贡献的研究方法和研究视野扩大财务审计功能。另一方面,它使实际探索如何发挥政府审计免疫系统的角色在金融领域,防止金融风险的重要责任,确保金融安全,它可以提供参考意见和建议对当前金融审计创新审计工作。然而,我的研究有局限性,可能影响结果的精确性,并局限于我的研究水平,因此未来几代人将需要改善,进行比较研究。
数据可用性
用来支持研究的数据都包含在本文。
的利益冲突
作者宣称没有利益冲突。